То, что сейчас происходит с мировой экономикой, это не «чёрный лебедь». Так считает экономист Нассим Талеб, который и ввёл этот термин. Чёрным лебедем называют труднопредсказуемую и редкую ситуацию, последствия которой имеют важное значение для всего мира.
Нассиму Талебу удалось предсказать надвигавшийся мировой экономический кризис в 2007 году. Сейчас он говорит, что распространение коронавируса реально было предотвратить. Несмотря на это, масштаб распространения пандемии превзошёл все ожидания экспертов – это один из критериев определения «чёрного лебедя». Пандемия рискует повлиять на мировую экономику сильнее, чем кризис 2007-2008 годов.
Первые шаги
Многие страны предпринимают меры поддержки экономики. Среди наиболее распространённых – субсидии и налоговые послабления. Правительство России предложило свой выход из сложившейся ситуации, хотя подход и был подвергнут критике. Российские власти стали первыми, кто ввёл новые налоги на фоне разрастающегося экономического кризиса. Нововведения затронули юридических и физических лиц.
Для физических лиц был подготовлен налог на доход по вкладам и ценным бумагам, инвестиции в которые превышают 1 млн рублей. Юридическим лицам, владеющим капиталом за рубежом, отменялись льготы по налогу на прибыль. Такие послабления были предусмотрены соглашениями об исключении возможности двойного налогообложения. Теперь налоговая ставка на дивиденды составляет 10%, но может быть снижена до 5% при определённых условиях. Для физических лиц и нерезидентов РФ льгот не предусмотрено.
Правительство России направило Республике Кипр предложение внести изменения в соглашение об избежании двойного налогообложения. Планируется вовсе упразднить пониженные и льготные ставки налога.
Помощь не бывает безвозмездной
Власти разных стран активно стимулируют экономику, защищают её от падения, принимают послабления и меры поддержки бизнеса и населения. Сложно сказать, какие дополнительные обязательства государствам придётся взять, и сколько это будет стоить в сложившейся ситуации. Размах проблемы сравнивают с Великой Депрессией.
С течением времени пандемия сойдёт на нет, а экономика восстановится. Тогда государство будет энергично стремиться восстановить понесённые потери. Самый простой и предсказуемый способ достижения цели – повышение ставок по действующим налогам, а также введение временных. По достижении определённого срока они могут стать постоянными. НДФЛ тоже когда-то был временной мерой пополнения бюджета.
Во многих странах мира налог на доходы физических лиц существует в различных формах. Как будут действовать власти разных государств, напрямую зависит от местных особенностей, скорости развития экономики после выхода из кризиса. Эксперты сходятся во мнении, что введение новых налогов является наиболее вероятным сценарием для всех стран, пострадавших от пандемии.
Меры помощи на Кипре
Сразу после начала пандемии в Европе правительство Кипра заявило, что готово выделить помощь в размере 700 млн евро, эта сумма равняется 3% ВВП.
Было решено:
- уменьшить ставку НДС на 2% на два месяца, предоставить отсрочку по оплате на такой же период;
- на время остановить рост взносов в GESY (Национальную систему здравоохранения);
- для родителей детей младше 15 лет ввести 4-недельный оплачиваемый отпуск, поскольку после закрытия школ не с кем оставить детей;
- выплачивать пособие по безработице сотрудникам частных компаний, вынужденных приостановить работу на 4 недели;
- по возможности перевести госслужащих на удалённую работу;
- человеку, находящемуся на карантине или больничном, установить выплату в размере до 800 евро;
- перенести срок подачи налоговой декларации на 31 мая 2020;
- высвободить капитальные резервы и предоставить кредитным организациям доступ к европейской ликвидности на подходящих условиях.
В бочке дёгтя ложка мёда
Карантин заставил государство и частный бизнес быстро приспособиться к удалённому режиму работы. Это дало возможность понять, что личное присутствие – необязательный фактор успеха компании. Пришло понимание того, что присутствие некоторых работников в офисе тоже необязательно. Это два важных момента, которые будут влиять на налоговое планирование и оптимизацию после окончания эпидемии.
Пандемия показала, что можно научиться организовывать бизнес-процессы дистанционно и не бояться делегировать полномочия. Долгое время собственники российского бизнеса не могли смириться с этим, постоянно участвуя в многочисленных производственных процессах.
Дистанционное выполнение обязанностей позволит перевести часть рабочих задач на аутсорсинг, вывести их из единой структуры бизнеса. Это поспособствует разделению центров расходов и прибылей на организационном уровне без нарушения правил о трансфертном ценообразовании. Дробление бизнеса на основании разделения функционала и географического распределения станет новым элементом планирования уплаты налогов. Всё больше собственников бизнеса будет обращать внимание на выгодные режимы налогового резидентства. В качестве образца можно привести Кипр – государство, активно привлекающее инвестиции из разных стран.
